Ejercicio Y Venta De Opciones Sobre Acciones

Ejercicio de opciones de compra de acciones El ejercicio de una opción de compra de acciones significa la compra de las acciones ordinarias de issuerrsquos al precio fijado por la opción (precio de la subvención), independientemente del precio de la acción al momento de ejercer la opción. Consulte Acerca de Opciones de Stock para obtener más información. Consejo: El ejercicio de sus opciones de acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Las implicaciones fiscales pueden variar ampliamente ndash asegúrese de consultar a un asesor de impuestos antes de ejercer sus opciones sobre acciones. Opciones al ejercitar opciones de compra de acciones Normalmente, tiene varias opciones al ejercitar sus opciones de compra de acciones: Mantenga sus opciones de compra Si cree que el precio de las acciones aumentará con el tiempo, podrá aprovechar la naturaleza a largo plazo de la opción y esperar a Ejercitarlos hasta que el precio de mercado de la acción del emisor exceda el precio de la subvención y usted siente que está listo para ejercer sus opciones sobre acciones. Sólo recuerde que las opciones de acciones expirarán después de un período de tiempo. Las opciones sobre acciones no tienen valor después de su vencimiento. Las ventajas de este enfoque son las siguientes: el atraso de suya demora cualquier impacto fiscal hasta que ejerza sus opciones sobre acciones, y la apreciación potencial de la acción, lo que amplía la ganancia cuando se ejercen. Inicie una transacción de ejercicio y retención (efectivo por acción) Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de las acciones de su compañía y luego retenga las acciones. Dependiendo del tipo de opción, es posible que deba depositar efectivo o pedir prestado en margen utilizando otros valores de su Cuenta Fidelity como garantía para pagar el costo de la opción, las comisiones de corretaje y los honorarios e impuestos (si se aprueba el margen). Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. Inicie una transacción de Ejercicio-y-Venta-a-Cobertura Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de su acción de la compañía, luego venda justo lo suficiente de las acciones de la compañía (al mismo tiempo) para cubrir el costo de la opción de compra, impuestos y comisiones de corretaje Y los honorarios. Los ingresos que reciba de una transacción de ejercicio-y-venta-a-cubierta serán acciones de acciones. Usted puede recibir una cantidad residual en efectivo. Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. La capacidad de cubrir el costo de la opción de compra de acciones, los impuestos y las comisiones de corretaje y cualquier comisión con el producto de la venta. Esta transacción, que sólo está disponible en Fidelity si su plan de opciones sobre acciones es administrado por Fidelity, puede ejercer su opción de compra de acciones de la empresa y vender las acciones adquiridas al mismo tiempo Tiempo sin usar su propio dinero en efectivo. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y venta son iguales al valor justo de mercado de la acción menos el precio de la subvención y la comisión de retención y de intermediación de impuestos requerida y los honorarios (su ganancia). Las ventajas de este enfoque son: dinero en efectivo (los ingresos de su ejercicio) la oportunidad de utilizar los ingresos para diversificar las inversiones en su cartera a través de su cuenta Fidelity compañero. Consejo: Conozca la fecha de caducidad de sus opciones de compra de acciones. Una vez que expiran, no tienen ningún valor. Ejemplo de Opción de Compra de Acciones de Incentivo Disqualifying Disposition ndash Acciones Vendidas Antes del Periodo de Espera Especificado Número de opciones: 100 Precio de donación: 10 Valor justo de mercado cuando se ejerce: 50 Valor de mercado justo cuando se vende: 70 Tipo de comercio: El 1 de enero, usted decide ejercer sus acciones. El precio de las acciones es 50. Sus opciones de compra de acciones de 1.000 (100 opciones de acciones x 10 precio de la subvención). Usted paga el costo de la opción de compra de acciones (1,000) a su empleador y recibe las 100 acciones de su cuenta de corretaje. El 1 de junio, el precio de las acciones es de 70. Usted vende sus 100 acciones al valor de mercado actual. Cuando usted vende acciones que fueron recibidas a través de una transacción de opciones sobre acciones debe: Notificar a su empleador (esto crea una disposición de descalificación) Pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio de la subvención (10) y el valor de mercado completo en el momento del ejercicio 50). En este ejemplo, 40 por acción, o 4.000. Pague el impuesto sobre ganancias de capital sobre la diferencia entre el valor de mercado total en el momento del ejercicio (50) y el precio de venta (70). En este ejemplo, 20 por acción, o 2.000. Si hubiera esperado a vender sus opciones sobre acciones durante más de un año después de que se ejercieran las opciones sobre acciones y dos años después de la fecha de concesión, pagaría ganancias de capital, en lugar de ingresos ordinarios, sobre la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Próximos Pasos Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de presentación de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Exercising Grants El ejercicio de una opción de compra de acciones o derecho de apreciación de acciones significa comprar las acciones comunes de los emisores al precio de la subvención, Usted ejerce la beca. Acerca de órdenes de ejercicios Tipos de órdenes, condiciones y limitaciones Ejercicios de cancelación y liquidación Implicaciones fiscales ACERCA DE LAS ORDENES DE EJERCICIOS ¿Cómo puedo ejercer una subvención? En la página Resumen de un plan de opciones sobre acciones, haga clic en Ejercicio de venta o Mantenimiento de ejercicio junto a una subvención aceptada. En un plan de derechos de apreciación de acciones, haga clic en Ejercicio de Subvención o Ejercicio SAR junto a una subvención aceptada. Para un ejercicio y mantener un orden de opción de compra de acciones, o para una orden de ejercicio de derechos de apreciación de acciones, ingrese la cantidad de acciones a ejercitar y haga clic en Siguiente para obtener una vista previa del pedido. Revise el orden de ejercicio, luego haga clic en Siguiente para enviar el pedido (Anterior para editar el pedido, Cancelar para cancelar el pedido). La página de confirmación muestra un número de confirmación único para su orden de ejercicio y la fecha en la que se depositarán los ingresos en su cuenta de Fidelity. Para un ejercicio y vender órdenes de opciones sobre acciones, ingrese los detalles del pedido y la información de retención de impuestos federales (consulte Tipos de órdenes, condiciones y limitaciones a continuación para obtener más información). Haga clic en Siguiente para obtener una vista previa del pedido. Revise el orden de ejercicio, luego haga clic en Siguiente para enviar el pedido (Anterior para editar el pedido, Cancelar para cancelar el pedido). La página Confirmación muestra un número de confirmación único para su orden de ejercicio. Qué significa ejercer y mantener y ejercer y vender significa Ejercicio y retención es una forma de ejercicio de opciones sobre acciones o derechos de apreciación de acciones en las cuales usted ejerce su opción de adquirir acciones de su empresa y mantener la acción. Al hacer esto, debe tener fondos disponibles (a través de efectivo en depósito o margen disponible para tomar prestado contra otros valores en su Cuenta de Fidelity) para pagar el costo del ejercicio y la retención impositiva requerida (si corresponde). Ejercicio y venta es una forma de ejercicio de opciones sobre acciones en las que ejercita su opción de adquirir acciones de su empresa y vender las acciones inmediatamente. Los ingresos en efectivo de la venta se utilizan para pagar el costo del ejercicio, la retención impositiva requerida y las comisiones y comisiones de corretaje. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción? El valor justo de mercado es el valor al ejercicio de las acciones que obtiene al ejercer sus opciones. El valor justo de mercado se especifica en su plan de opciones sobre acciones para empleadores y se usa para determinar su ganancia tributable y retención de impuestos para las OSN o el impuesto mínimo alternativo para ISOs. Para un pedido para ejercer opciones sobre acciones, el valor justo de mercado será uno de los siguientes: ¿Cómo puedo estimar la ganancia en un ejercicio? Haga clic en Ganancia de estimación de ley para estimar cuáles serán sus ingresos si ejerce cierto número de opciones o cómo Muchas opciones que usted necesitaría ejercitar para recibir una determinada cantidad en dólares o número de acciones. Debe identificar el precio de la subvención, el valor de mercado estimado por acción y la tasa del impuesto de retención para las subvenciones de la ONS. La tasa de impuesto a la renta por defecto representa el total estimado de impuestos combinados sobre sus ingresos (por ejemplo, impuestos federales, estatales, locales, impuestos sobre ganancias de capital, etc.). Dado que la página Gana de estimación es una herramienta de planificación, la información que ingresa y selecciona puede ser para opciones de acciones con derechos adquiridos en la actualidad o para opciones de acciones que puedan adquirirse en el futuro. Su beneficio estimado no incluirá ninguna comisión o cuota aplicable. Cuándo se somete mi ejercicio a Fidelity Cuando hace clic en Siguiente en la página Revisión Enviar para Ejercicio, acepta que la información del ejercicio es correcta y está autorizando a Fidelity a ejecutar el ejercicio en su nombre. ¿Qué verificación y confirmación de comercio recibo en línea? Cuando ejerce una donación en línea, siempre ve una página Revisión Enviar para ejercicios. Revise cuidadosamente esta página antes de enviar el ejercicio. Una vez que envíe el ejercicio, verá una página de confirmación que muestra los detalles del ejercicio. Puede imprimir esta confirmación para sus registros. ¿Cuándo puedo realizar órdenes de ejercicio? Las órdenes pueden ser ingresadas 24 horas al día y 7 días a la semana. Las órdenes ingresadas durante horas que no sean de mercado se procesarán el siguiente día de mercado disponible. Para las órdenes de ejercicio y retención, debe tener el efectivo disponible para comprar las opciones de compra de acciones en su cuenta. ¿Cuáles son las fechas de apagón y cuándo se utilizan? Las fechas de exclusión son períodos con restricciones en el ejercicio de opciones sobre acciones o derechos. Las fechas de exclusión a menudo coinciden con el cierre del año fiscal de la compañía, los planes de dividendos y el fin de año del calendario. Para obtener más información sobre las fechas de exclusión de los planes (si las hay), consulte las reglas del plan de la empresa. ¿Cómo afecta el vencimiento cuando puedo ejercer mis opciones o derechos? Su plan puede tener un período de carencia que afecta el tiempo que tiene para ejercer sus opciones o derechos. Un período de carencia es el tiempo durante el término de la concesión que usted tiene que esperar hasta que se le permite ejercerlo. Por ejemplo, si el plazo de su beca es de 10 años y su período de carencia es de 2 años, puede comenzar a ejercitar sus opciones o derechos adquiridos a partir de la segunda fecha de aniversario de la subvención. Esto significa esencialmente que usted tiene un plazo de 8 años (el período de ejercicio) durante el cual puede ejercer sus opciones o derechos. ¿Qué es una disposición de descalificación? Para opciones de acciones de incentivo, una disposición de descalificación ocurre cuando usted vende acciones antes del período de espera especificado, lo que tiene implicaciones fiscales. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor fiscal. TIPOS DE ORDEN, CONDICIONES Y LIMITACIONES ¿Qué tipos de órdenes de venta y de ejercicios puedo colocar? Pueden realizar los siguientes tipos de órdenes de venta y ejercicios: ¿Qué limitaciones de tiempo de entrada puedo colocar en un pedido de ejercicio y venta? Limitaciones de tiempo de ejercicio en órdenes de ejercicio y venta: Día La orden será cancelada si no puede ser ejecutada antes del cierre del mercado actual (4 pm ET). Buena Hasta Cancelada Estándar Buena hasta Cancelar los pedidos de límite permanecerán abiertos durante 120 días calendario a partir de la fecha en que se colocan. Las expiraciones se producen antes de que el mercado se abra en la fecha de vencimiento designada. Cuando la fecha de caducidad cae en un día festivo o un fin de semana, el último día para extender la fecha es el día hábil antes de la fecha de vencimiento. En ciertos casos, las órdenes de Límite de cancelación pueden permanecer abiertas más de 120 días y no se cancelarán automáticamente a los 120 días. Tales órdenes permanecen abiertas hasta que son llenadas, canceladas por usted, canceladas por las instrucciones de cancelación de GTC de su compañía, una regla de apagón del plan, vencimiento de la subvención, cambio de estado laboral o cancelación de opciones por parte del empleador. Fidelity también puede cancelar órdenes abiertas para cualquier tipo de evento de acción corporativa (por ejemplo, divisiones de acciones, dividendos o suspensiones de acciones). Bueno hasta Cancelar los pedidos de límite con precios límite demasiado lejanos del precio de mercado actual de un valor no se ejecutará. ¿Qué condiciones puedo establecer en una orden de ejercicio y venta? Para garantizar que todas las acciones de su pedido se ejerzan al mismo tiempo y evitar una orden parcialmente llena, seleccione Todos o Ninguno en la lista desplegable del campo Condición. Si no selecciona Todos o Ninguno, sus acciones pueden ejecutarse en más de una transacción (por ejemplo, 400 de 1.000 acciones se ejercen como parte de una ejecución parcial de la orden las 600 acciones restantes se ejercitan posteriormente y posiblemente a un precio diferente). ¿Cómo se determina la elección de mi producto en el ejercicio de opciones o derechos? Si el plan de su empresa le permite realizar una elección de ingresos al hacer ejercicio, puede elegir efectivo, acciones o una combinación en la página Introducir datos para el ejercicio. Si opta por recibir una combinación de efectivo y acciones, ingrese los porcentajes en los cuadros de texto Efectivo y acciones (el porcentaje total debe ser igual a 100). CANCELACIÓN Y EJERCICIOS DE LIQUIDACIÓN ¿Tendré la oportunidad de cambiar o cancelar un ejercicio antes de enviarlo? Su ejercicio no se enviará a Fidelity si deja la página Revisión Enviar para Ejercicio antes de hacer clic en Siguiente o si hace clic en Cancelar. Cómo puedo cancelar un ejercicio pendiente Haga clic en Ver ejercicios pendientes. Puede intentar cancelar un ejercicio abierto o pendiente haciendo clic en Intentar Cancelar junto a los detalles del ejercicio. Revise el pedido para asegurarse de que se trata del pedido que desea cancelar. Para intentar cancelar el pedido, haga clic en Siguiente. Verá una confirmación de orden de cancelación, identificada por un número de orden de cancelación único. La confirmación de una orden de cancelación no significa necesariamente que el ejercicio haya sido cancelado, sino que se ha realizado un intento de cancelar el ejercicio. Mi orden de ejercer y vender mis opciones de acciones se acaba de ejecutar. Cuándo se resuelve el comercio Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones e impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. ¿Cómo obtengo los ingresos de mi venta de opciones sobre acciones? Los ingresos procedentes de las ventas de opciones sobre acciones se depositan automáticamente en su cuenta de Fidelity. Una vez que el ejercicio se ha resuelto (normalmente tres días hábiles), puede reinvertir los ingresos en otro valor utilizando las capacidades de negociación en línea de Fidelity o escribir un cheque de su cuenta de Fidelity. IMPLICACIONES TRIBUTARIAS ¿Existen implicaciones fiscales cuando se ejercen las opciones sobre acciones? Sí, hay implicaciones fiscales - y pueden ser significativas. El ejercicio de opciones sobre acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. Qué es el impuesto mínimo alternativo (AMT) El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema fiscal que complementa el sistema federal de impuesto sobre la renta. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquiera que se beneficie de ciertas ventajas fiscales pagará al menos un monto mínimo de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo la AMT puede afectar su situación, comuníquese con su asesor fiscal. ¿Cómo pago los impuestos cuando hago ejercicio y venta de opciones sobre acciones? Los impuestos adeudados sobre la ganancia (valor justo de mercado al momento de vender, menos el precio de la subvención), menos las comisiones de corretaje y las tarifas aplicables de una transacción de ejercicio y venta Deducido del producto de la venta de acciones. Su empleador proporciona tasas de retención de impuestos. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Es posible que desee ponerse en contacto con su asesor fiscal para obtener información específica de su situación. Temas de ayuda relacionados