Opciones De Acciones Iso Vs Non Qualified

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: October 10, 2016Selección de Empleo: ¿Es mejor recibir opciones de acciones no calificadas (NQSO) o opciones de acciones de incentivos (ISOs)? Para recibir sólo NQSOs. Así que lea las preguntas frecuentes sobre los requisitos de ISOs. En segundo lugar, su plan de acciones puede permitir sólo la concesión de NQSOs o ISOs. En tercer lugar, su empresa, no usted, decide qué tipo de opción a conceder. Si un tipo de opción es mejor que el otro depende de lo que haga con las acciones que adquiere en el ejercicio y si se siente cómodo con las complejidades del impuesto mínimo alternativo (AMT), que puede aplicarse a ISOs. Si usted vende inmediatamente las acciones en el ejercicio, el impuesto es esencialmente el mismo (es decir, todos los ingresos ordinarios del spread), aunque no hay impuesto sobre la retención de impuestos o el impuesto sobre la nómina con ISOs (consulte el FAQ sobre las consecuencias fiscales de la venta de acciones ISO en El año de ejercicio). Si usted planea mantener las acciones, algunos beneficios fiscales existen con ISOs (siempre y cuando la acción continúa apreciando). Si mantiene las acciones durante un año después del ejercicio y dos años después de la concesión, las ISO pueden proporcionar un tratamiento fiscal favorable a largo plazo sobre las ganancias de capital en toda la apreciación del precio de las acciones. Pero si el precio de las acciones de una empresa subyacente a una ISO se aprecia significativamente antes (en lugar de después) del ejercicio, un ejercicio ISO puede generar impuestos mínimos alternativos (AMT). Para pagar esa responsabilidad, es posible que se vea obligado a vender algunas de sus acciones en la denominada disposición desqualificadora de las acciones de ISO. Esto da lugar a ingresos ordinarios de la misma manera que el ejercicio de un NQSO, aunque los impuestos sobre este ingreso ordinario no son retenidos por la empresa. Usted también puede estar atascado con el pago de AMT en la propagación en el ejercicio, aunque el precio de las acciones en el momento del impuesto es mucho menor (ver un FAQ relacionado). Si usted hace una disposición de descalificación de una ISO, la venta de las acciones de ISO no da lugar a salarios para los propósitos de Seguro Social y Medicare como sería el ejercicio de una NQSO. Esto termina ahorrando usted y su empleador por lo menos la porción de Medicare del impuesto del Seguro Social de 1.45 cada uno en la extensión en el ejercicio de un ISO, si usted es ya sobre el máximo anual para el Seguro Social. No podemos enfatizar lo suficiente que en un mercado de valores volátil ISOs requieren que planee para AMT, que se discute en detalle en otras preguntas frecuentes. Para obtener más información sobre los informes fiscales de las ISO, consulte el área pertinente de la sección Ventas de la Compañía informante en el Centro de impuestos. Para una comparación de ISOs y NQSOs desde la perspectiva de su empresa, vea otro FAQ. ISOs y opciones de acciones no calificadas Distinguir entre opciones de acciones de incentivos y opciones de acciones no calificadas. Esta página es para personas que recibieron opciones de su empleador pero no están seguros de qué tipo recibieron. Los dos tipos son opciones de acciones de incentivos (ISO) y opciones de acciones no calificadas (NQO). Las reglas de impuestos para los dos tipos de opciones son muy diferentes, por lo que puede ser importante saber qué tipo de usted tiene. Nota: Las opciones que usted compra de un corredor o recibe como una distribución en acciones que posee, no están en ninguna de estas dos categorías. En esta discusión, sólo nos interesan las opciones que recibió porque proporcionó servicios a la empresa que emitió las opciones. Nota: A veces los empleados ejercen sus opciones y venden las acciones inmediatamente. Si esta es su situación, no importa si usted tiene ISOs o NQOs, porque el tratamiento fiscal especial de ISOs sólo se aplica si mantiene la acción durante un período determinado después de ejercer la opción. Si usted no es un empleado Si usted no es un empleado, la respuesta es muy simple: usted tiene opciones no calificadas. Esto se aplica a los directores externos, consultores y contratistas independientes. Puede recibir ISOs como empleado contractual, siempre y cuando se le considere un empleado de la empresa que emite las opciones o una subsidiaria. La ley de impuestos dice que las ISO sólo pueden ser emitidas a los empleados (personas que reciben ingresos W-2). Advertencia: Lo contrario no es cierto Los empleados pueden recibir ISOs o NQOs. Si usted es empleado por la compañía que emitió las opciones, o una filial de esa compañía, usted necesita investigar más lejos para descubrir qué tipo de opciones usted tiene. Simplemente pregunte La forma más obvia de saber qué tipo de opciones tiene es preguntar a la empresa que las emitió. Hay sólo dos problemas con este enfoque. A veces la empresa no sabe, ya sea porque estaban descuidados en su registro o no entienden la distinción con suficiente claridad. Y a veces hablas con alguien que piensa que sabe la respuesta cuando realmente no lo hace. Es muy recomendable que usted pregunte a la empresa qué tipo de opción que tiene. Pero también es muy recomendable que compruebe la respuesta, si es posible. El Contrato de Opción Cuando recibe una opción por servicios, debe recibir un documento escrito conocido como Contrato de Opción. Este documento establece los términos principales de la opción: el número de acciones que puede comprar, el precio de compra y los términos bajo los cuales puede ejercer la opción. Usted debe tener una copia del acuerdo si no puede localizar una copia, debe ser capaz de obtener una copia de la empresa. Si el acuerdo de opción dice que la opción no es una ISO, entonces esa es su respuesta. Incluso si la opción cumple con todos los demás requisitos para ser una ISO, la ley fiscal dice que no es una ISO si el acuerdo de opción declara que la opción no es una ISO. Si el acuerdo de opción dice que la opción es una ISO, entonces esa debería ser su respuesta. Simplemente decir que una opción es una ISO no es suficiente para hacer una ISO (ver más abajo). Pero es razonable esperar que cualquier empresa que tenga la intención de otorgar ISOs se asegurará de que se cumplan todos los requisitos. Si tiene motivos para creer que la empresa está mal administrada o desorganizada, quizás desee hacer más comprobaciones para asegurarse de que realmente tiene ISO. Otras indicaciones Si no puede localizar el acuerdo de opción, o el acuerdo de opción no especifica si las opciones son ISO, puede haber otras formas de determinar qué tipo de opciones tiene. Las opciones suelen publicarse bajo un documento denominado plan de opciones sobre acciones. Es posible que pueda obtener una copia de ese documento y determinar leyendo si sus opciones son ISO o NQO. Las opciones deben cumplir con una variedad de requisitos para ser ISOs. Si puede determinar que sus opciones no cumplen uno o más de estos requisitos, sabe que tiene NQO. Por ejemplo, las ISO deben ser emitidas de acuerdo con un plan que ha sido aprobado por los accionistas de la compañía. Las ISO no pueden ser emitidas por un precio que sea más bajo que el valor justo de mercado de las acciones de la compañía en el momento en que se concedan, y no pueden extenderse por un período de más de 10 años. Si todo falla, puede que tenga que confiar en un profesional de impuestos para rastrear la respuesta a esta pregunta. Relacionado